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潘明星教授应邀参加“减税降费与财政可持续”研讨会

8月12日“减税降费与财政可持续”研讨会在济南举行。来自中国财政科学研究院、国家税务总局山东省税务局、山东省社会科学院等20多名财经领域的专家、学者参会。潘明星教授应邀参会并做主题发言。会议由山东省财政科学研究院院长王宇轩主持。

  8月12日“减税降费与财政可持续”研讨会在济南举行。来自中国财政科学研究院、国家税务总局山东省税务局、山东省社会科学院、山东省宏观经济研究院、山东财政科学研究院、山东大学、山东财经大学的20多名财经领域的专家、学者参会。潘明星教授应邀参会并做主题发言。会议由山东省财政科学研究院院长王宇轩主持。

  一天的会议,专家、学者齐聚一堂、各抒己见,共同就减税降费对地方财政的影响与风险防范、减税降费的未来着力点和发展方向等问题展开了热烈研讨。与会专家一致认为,此次减税降费着眼“放水养鱼”、增强发展后劲,对于稳定预期、提振市场信心意义重大。短期看可能会造成财政收支缺口,但长期看减税会刺激消费、投资等有效需求的扩大进而推动经济恢复持续增长最终也会带来税收收入的增加。

  研讨会上,潘明星教授就“大规模减税降费是国家调控方式的重大转变、减税降费与税制改革融合推进、持续减税降费增强发展后劲并增强财政可持续性”等问题做了演讲。

  据悉,此次研讨会,由山东省财政学会和山东财政改革发展研究院联合举办。山东省财政厅二级巡视员袁培全,以及厅办公室(政策调研室)、税政处、预算处、科研院的相关同志介绍了山东省降税降费相关情况,共同参加了研讨。

  附:潘明星教授发言要点

  对减税降费的几点认识

  潘明星

  一、大规模减税降费,是国家调控方式的重大转变

  2019年实施两万亿的减税降费,再加上之前三年大致年均一万元的减税降费(2018年1.3万亿),力度、规模空前,世所罕见。这种持续的大规模减税降费,反映了国家调控方式的重大转变。

  经济学原理告诉我们,国家调控经济的主要手段是财政政策和货币政策。目前我国经济下行,实施的是积极的财政政策和稳健的货币政策。积极财政政策的实质是扩张政策,财政扩张政策的基本手段是扩大政府支出和减税。长期以来我国应对经济下行采取的主要手段是扩大政府支出,如2008年的金融危机应对,国家财政启动4万亿资金刺激经济,见效快,促使GDP增速迅速回升。但由于主要是行政办法安排支出,与市场的契合度不够,不利于优化经济结构。

  而近些年的财政扩张政策,与以往不同,主要是采用减税降费手段。减税为什么是扩张?因为减税,企业的税后可支配收入增加,用于扩大投资和消费,刺激经济。与扩大政府支出相比,这种市场主体实施的扩张,与市场高度契合,微观经济活力增强,为宏观经济稳健运行奠定了坚实基础。

  还要看到,今年实施的高达2万亿元的减税降费,减税重点是增值税,主要是通过降低制造业等标准税率(如,从16%降至13%),给制造业等实体经济部门降成本。这在我国经济的主要矛盾是结构性、矛盾主要方面在供给侧的当下,大规模减税降费,成为供给侧结构性改革的必然要求和重要组成部分,是国家调控方式的重大转变。

  二、减税降费与税制改革融合推进

  这次减税降费,是与税制改革一体设计、同步推进的。许多税制改革任务落地,税制持续优化,现代税制体系逐步建立。

  从小微企业来看,减税力度空前。先看增值税,起征点提高到每月销售额10万元,意味着年销售额120万元以下的业户免税;年销售额120-500万元的为小规模纳税人,征收率仅为3%。再从企业所得税来看,小微企业年利润所得100万元以下的税负率仅为5%,100-200万元的部分税负率为10%;特别是小微企业标准的放宽,此项减税惠及95%的企业,其中98%是民营企业。这事实上形成了从流转税到所得税的低税负的小微企业税制,这对稳定经济、增加就业意义重大。

  从个税改革来看,实施个人所得税由分类征收改为综合和分类相结合征收、由减除基本费用标准扣除改为基本扣除和专项附加扣除相结合、由按月征收改为按年征收,是个人所得税税制模式的转变,使我国长期以来确立的个税改革目标得以实现,个人所得税调节收入分配的功能得以强化。今年上半年,新增减免个税3077亿元,人均累计减税1340.5元,个税收入同比下降30.6%,累计1.15亿人无需再缴纳工薪所得个人所得税。

  从增值税改革来看,始于2012年上海的营改增试点(2016年5月1日全面推开),至2017年底共减税2.1万亿元。更重要的是,在减轻企业税负的同时,消除了重复征税、促进了产业转型发展。从优化增值税制度来看,征税范围和抵扣范围全覆盖,到这次增值税改革的降低税率、扩大抵扣、确立留抵税额退税制度等改革,都是现代增值税制度的设计要求,有利于发挥市场对资源配置的决定性作用,也为世界各国增值税改革提供了经验借鉴。

  三、持续减税降费,增强发展后劲并增强财政可持续性

  减税降费,虽然会带来眼前的财政平衡压力,但从财政可持续发展来看,实际是“放水养鱼”、培育财源,增强发展后劲并增强财政可持续性。

  以我国营改增为例,全面推开营改增的2016年减税5736亿,全国公共预算收入只增长4.5%;2017年营改增再减税9186亿,甚至用“阶段性提高赤字率”的办法“确保所有行业税负只减不增”。2018年继续减税降费1.3万亿元的情况下,全年增值税等税收仍然保持较快增长。我认为,这是近几年持续实施减税降费“放水养鱼”政策,增强了企业活力,做大了市场“蛋糕”的结果。这说明,持续减税降负,在企业收到减税红利的同时,国家仍然可以获得财政增收。其实,减税促进经济增长反而增加财政收入,正是经济学著名的“拉弗曲线”所描述的规律,表明的就是税基增大,即使税率更低,税收也会增长。正如李克强总理所言,用政府收入的“减法”,换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”,助推中国财政经济持续健康发展。

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